COLUMNA: Mundo Empresarial

Intentaré en esta ocasión explicar uno de los temas importantes en cualquier negocio, así sea  el consorcio transnacional más grande que te imagines o sea el negocio más modesto como un puesto de tamales que hoy te hayas encontrado en el camino.

Como mi espíritu financiero no lo puedo dejar de lado, hoy te podría decir que existe en los negocios, dos elementos sobre los que viven, entre lo que tienes (bienes y derechos) y lo que debes (deudas y obligaciones), es por demás decir que en nuestra vida personal, también debiéramos de clasificar estos elementos.

Los activos debido a su fácil disponibilidad o susceptibilidad pueden convertirse en dinero de una forma más rápida, algunos ya son dinero, otros son activos que fácilmente producirán, por este motivo es que en los negocios se clasifican como activos circulantes y los no circulantes, la mayoría de lo circulante podría decirse que es dinero puro, salvo sus excepciones, como los inventarios sobre los cuales todavía hay que hacer un esfuerzo adicional para que se desplacen con el cliente (suceda la venta) y los propios clientes o cuentas por cobrar.

Los pasivos se clasifican en corto y largo plazo, eso quiere decir deudas o compromisos que tendremos que cubrir en menos de 365 dias o si es largo plazo a más de 365 días.

Cómo surge el concepto de Capital de Trabajo, pues en la confrontación de estos dos elementos que tiene la situación financiera de las empresas, Activo Circulante (quitando los inventarios)  menos Pasivo a Corto Plazo, lo cual nos dejaría el dinero que existe en exceso para poder trabajar en la operación diaria del negocio.

Te comparto este ejemplo para hacer más entendible esto:

Gracias por tu atención, en junio tenemos cursos y talleres para Contadores y Emprendedores pregunta al 2224448598, pregunta por las promociones. Te recuerdo que todos los miércoles a las 12:00 tenemos nuestro programa de radio Mundo Empresarial por la plataforma de www.estrategiaintelectual.com o te compartimos las ligas para que lo veas en el momento que gustes.

 M.C. Carlos Ramírez Sánchez
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COLUMNA | MUNDO EMPRESARIAL

Todos los mexicanos estamos obligados a pagar contribuciones, de acuerdo con la Constitución Política de los Estados Unidos Mexicanos, para realizar este cumplimiento se presentan declaraciones mensuales o anuales, dependiendo el tipo de actividad que realiza la persona.

Aproximadamente a 15 dias de concluir con el plazo de presentación de las declaraciones anuales, uno de los temas más importantes es además presentar la información en tiempo y hacerte acreedor a una devolución de impuestos en algunos casos.

Te comparto 6 conceptos importantes para que comprendas un poco más este trámite:

1.    Ingresos acumulables.- son todos aquellos ingresos o utilidad que gana el contribuyente por realizar alguna actividad relacionada con el trabajo, servicio profesional, renta de bienes, adquisición o enajenación y hasta ganar premios.
2.    Deducciones.- Estas pueden ser autorizadas, son aquellas que se utilizan para aplicarse al pago provisional de forma mensual y regularmente son deducciones que están relacionadas con el tipo de ingreso percibido. Otras deducciones son las personales,  aplicables para la declaración anual y como lo hemos tratado en otras emisiones de artículo, son varios los conceptos.
3.    Impuesto a cargo.- Será el resultado de aplicar la tarifa de impuestos a la utilidad del ejercicio, esta tabla puede dar como resultado un impuesto máximo de 35%.
4.    Pagos provisionales.- Son los pagos a cuenta que se hacen de forma mensual en algunos regímenes y que serán utilizados para disminuir el impuestos a cargo.
5.    Retenciones de ISR.- Son retenciones que hacen algunos clientes o instituciones financieras, por mandato de la autoridad y que en la presentación de la declaración anual pueden disminuirse del impuesto a cargo.
6.    ISR a pagar.- Será el ISR final que tiene que pagarse, acreditarse o compensarse para que la autoridad quedé perfectamente satisfecha.

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Cada día falta menos y el tiempo no perdona, así es que a tan solo unos 20 dias de que concluya la presentación en tiempo de tu declaración del 2018, te comento, las 8 deducciones personales o anuales que puedes aplicar como persona física y así disminuir la base de impuestos:

1.    Honorarios médicos, dentales, hospitalarios, psicológicos y nutricionales.
2.    Gastos funerales.
3.    Donativos.
4.    Intereses por crédito hipotecario.
5.    Aportaciones adicionales por retiro.
6.    Primas por seguros de gastos médicos.
7.    Transportación escolar obligatoria.
8.    Impuesto local por sueldos y salarios.

Cada uno de estos gastos regularmente deben de ser pagados con cheque nominativo, tarjetas de débito o crédito, vía transferencia y en casos excepcionales en efectivo.

Los beneficiarios de gastos como son los del caso 1, 2, 6 y 7 pueden ser directamente para los contribuyentes o su familia, como padres, hijos o esposa.

Si por alguna razón no tuviste gastos en 2018 o los tuviste pero no recabaste la información, comienza en este año para que el próximo puedas tener estos derechos. Si tienes alguna duda específica sobre un gasto, puedes consultarme directamente en los datos que vienen abajo. El beneficio directo es que incluyendo estos gastos, es probable que tengas impuesto a favor, y aquí es cuando el gobierno te regresa dinero por haber pagado en exceso impuestos.

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Columna: Mundo Empresarial

Iniciamos un mes que no solo nos trae la primavera, sino también en México se vence el plazo para comunicar al gobierno las operaciones que realizó la empresa en materia de impuestos, haciendo una declaración anual con datos importantes y algunos otros solo informativos pero lo cual debe cumplirse en tiempo y forma.

Aquí te comento 5 puntos que deberás considerar para esta declaración:

1.    Contabilidad y declaraciones .-  Es muy importante que los datos contables sean la fuente de información para presentar esta declaración y en caso de no tener la misma información, hacer las correcciones o ajustes en este momento, porque pasando el tiempo será más complicado que se haga y los dolores de cabeza en el futuro pueden multiplicarse. Recuerda que los impuestos son consecuencia de las operaciones que haya realizado la empresa.

2.    Considerar los estímulos y facilidades fiscales .- En el cálculo de impuesto de las empresas muchas veces pueden tenerse importes a pagar significativos, pero tienes que hacer una revisión si estás utilizando todos los beneficios que te dan las leyes, para disminuir el importe haciéndolo de una forma legal.

3.    Valuar correctamente operaciones en moneda extranjera .- Si durante el año de 2018  verifica que se esté haciendo la revaluación de las operaciones de forma correcta, ya que puede tener efectos en el incremento de la base de impuestos o disminuciones, si fuera lo primero, es decir un incremento podrías estar dejando de pagar impuestos en el presente y si fuera una disminución, entonces estarías pagando mayor impuesto y eso afectará tu liquidez en el presente.

4.    Actualizar correctamente datos de Capital .-  Todas las personas que son socios o tienen acciones en una empresa, deben considerar que se haga la actualización de datos como la Cuenta de Capital de Aportación o la Cuenta de Utilidad Fiscal Neta, porque en caso de que la empresa tenga dinero en bancos puedes retirar dividendos, con un costo muy bajo en impuestos o algunas veces hasta sin pagar, por eso la importancia de esta revisión.

5.    Presentación en tiempo .- Lo más importante de hacer una presentación correcta es hacerlo en el tiempo que la ley te obliga tienes hasta el 31 de marzo para hacer esta presentación pero por ser domingo, pasaría al lunes 1 de abril de 2019, pero lo mejor es hacerlo desde antes para evitar problemas.

Gracias por tu atención, síguenos en radio con el programa Mundo Empresarial que se transmite los miércoles a las 12:00 pm todas las semanas por www.estrategiaintelectual.com este 6 de marzo hablaremos del Arte de Hablar en Público con la Consultora Internacional Coca Sevilla y si es de tu interés esta publicación compártela.

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Con el objetivo de conocer si una empresa tiene utilidades es necesario, considerar el control y manejo de los gastos, de acuerdo con ese conocimiento es que las organizaciones tendrán una eficiencia adecuada en sus resultados. En este artículo toca el turno a los gastos, los cuales son otro de los elementos fundamentales para determinar las utilidades en la empresa, en otras palabras, conocer la eficiencia de la misma.

Se le conoce como una erogación que no puede identificarse claramente con un ingreso o cuando es un Activo y pierde su potencial para generar ingresos, se convierte en gasto.

Otro de los temas importantes es que, así como los Costos, los Gastos deben identificarse con el ingreso que generen en el mismo periodo contable, sin importar la fecha o momento de su pago.

Te comparto algunas clasificaciones importantes de los gastos como son:

1.    Por su continuidad.- Recurrentes y no recurrentes, los primeros son los que suceden de forma periódica y pueden llegar a planearse, en los no recurrentes es difícil conocer el momento en que sucederán. Ejemplos de recurrentes es la energía eléctrica, internet, renta de muebles e inmuebles. En los no recurrentes, pudieran ser mantenimientos no previstos en equipo de cómputo, huelga de trabajadores, gastos relacionados con fenómenos meteorológicos.   

2.    Por su grado de variabilidad.- Fijos y Variables, son aquellos que tienen un comportamiento similar a la producción y venta de productos, pero que no están dentro de la producción porque sino formarían parte de ella. Cuando hay pedidos especiales seguramente habrá mayores gastos variables en áreas de administración, finanzas y comercialización. Mientras que los fijos se mantendrán constantes aquí pueden considerarse las depreciaciones de activos.

3.    Por el momento en que se determinan.- Históricos y predeterminados, los históricos son los gastos que se tienen del pasado y ya sucedieron, los predeterminados van más de la mano con sus proyecciones del futuro, lo que se espera lograr en el futuro.

Existen más clasificaciones, pero todo depende de las políticas de la empresa, dependiendo la utilidad de información para cada usuario.

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Considerando los elementos para tener una mejor rentabilidad en la empresa, en esta ocasión toca el turno al Costo de Venta, es el segundo elemento que participa en la determinación de la utilidad, considerando al primero como las ventas o ingresos en una entidad, en la columna pasada comentábamos un tema importante para las ventas como es la estrategia de asignación de precios, comentar ahora acerca de Costos nos lleva a conocer que este concepto es fundamental en las finanzas debido a que representa en muchas ocasiones más del 50% del precio de venta y por el cual muchas organizaciones deben tener muchos controles administrativos para evitar una valuación incorrecta, además para temas fiscales del país es considerado como un factor determinante en la base del cálculo de los impuestos, derivado de su efecto significativo como deducción autorizada en materia impositiva.

Estos son algunos factores determinantes para tener un costo de ventas óptimo:

1.    La economía de escala.- este factor es considerado cuando los niveles de producción aumentan en el mediano plazo y muchas veces los costos se ven afectados en precio, debido a que puede llegar a disminuir porque el volumen de materiales incrementa y el precio puede disminuirse. En otras ocasiones es posible que no haya una necesidad de más materiales, solo se hace una eficiencia de los procesos por lo cual puede derivar en una disminución de costos.

2.    La economía de aprendizaje.- es un tema que debe considerarse, significa que esa eficiencia puede efectuarse debido a la especialización de ese servicio, la experiencia se considera como un factor determinante en la reducción de costos.

3.    El desarrollo de tecnologías.-  es importante resaltar el uso de herramientas tecnológicas, por lo cual puede existir un rediseño del proceso existente.

4.    Acceso favorable a factores de producción.- tener cerca a las fuentes de recursos que usa la empresa, supone el ahorro de transporte, contratos de servicios y mantenimiento.

5.    Relaciones con clientes y proveedores.- suponer que una empresa puede llegar a tener un alto poder de negociación podría significar ahorro en costos.

Cada una de estos factores debieran ser valorados para conocer el que mejor se aplique en la empresa, para hacer eficiente el tema financiero y en dado caso el tema fiscal.

Gracias por tu atención y nos leeremos en la próxima publicación, recuerda que el miércoles 20 de febrero tenemos una cita en curso presencial en Puebla, para conocer el efecto de los costos en la declaración anual, en el curso de capacitación de declaración anual, y síguenos en radio con el programa que se transmite los miércoles a las 12:00 pm todas las semanas por www.estrategiaintelectual.com y si es de tu interés esta publicación compártela.

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Hoy me quiero referir a uno de los temas más importantes en el tema empresarial, este es que las empresas generen utilidades y ¿qué es una utilidad? Es la diferencia entre el precio de venta menos los costos, menos los gastos que tienen las empresas, esto es, que se generen más logros que esfuerzos, para que los negocios se vuelvan más eficientes, generadoras de utilidades.

Este tema es sencillo de entender y a la vez tan complejo de aplicar, y no es por la habilidad matemática que deba tener la persona experta que genera esta información, sino porque debe existir detrás, una serie de datos ordenados de tal forma que solo se vayan tomando elementos para considerarlos en su aplicación, en este momento y para no entrar en detalles muy complejos, quiero referirme a uno de los temas que serán esenciales en este año de 2019 para los dueños, accionistas e inversionistas de las empresas y es el dato ¿Cuánto debo vender? para no salir con pérdidas, recurriendo a las herramientas que nos dan las finanzas, encontramos al Punto de Equilibrio.

    El Punto de Equilibrio financieramente hablando, necesita de 3 elementos para determinarse: el precio de venta unitario, el costo variable unitario y los costos fijos totales; ahora bien, qué diferencia existe entre un Costo Variable de un Costo Fijo, que el primero de ellos lleva un movimiento paralelo al valor de las Ventas, por ejemplo: pensemos que organizaremos una fiesta de reencuentro de la secundaria (cobraremos la entrada, pero no tiene un fin de generar utilidades (fin lucrativo), por este motivo necesitaremos determinar muy bien el punto de equilibrio), los invitados consumirán un número determinado de platillos, explicado con valores tenemos, que el precio del boleto para entrar a la fiesta de la secu será de $150, cada uno de ellos consume un platillo con precio de costo por persona de $100, los gastos fijos ascienden a $10,000 que es la renta del salón, pago de meseros y el DJ, ¿Cuántos ex compañeros de la generación tendrán que asistir para que el precio del boleto tenga que salir a ese precio?, veamos:
 
     Costos Fijos
PE =    --------------------- =
       PVu - CVu

              10,000
PE = ----------------- =
             150-100

      10,000
PE =    ----------------- =  200 personas
       50
Doscientas personas, son las que como mínimo tendrían que asistir a esta fiesta, o en su caso, podrían ser clientes que compren tus productos o productos a vender para no generar pérdidas.

Aquí te muestro la comprobación con los números totales de este ejercicio:

Importe de boletos vendidos = (200 px X $150)    $30,000 (Ventas)
Importe de costos variables   = (200 px X $100)    (20,000)  (Costos Variables Totales)
Importe de costos fijos totales =                        (10,000)  (Costos Fijos Totales)        
                               -------------
Utilidad o Pérdida =                                          0
                               ========
   
Así es como las empresas, tendrán que ordenar sus datos de tal forma que puedan determinar el mínimo de unidades o personas a quienes vender, también se puede saber el punto de equilibrio cuando son varios productos a vender o si quieres conocer el punto de equilibrio, después de pagar dividendos e impuestos es una herramienta útil.

    Dando seguimiento al tema de impuestos, recuerda aprovechar todos aquellos beneficios y estímulos fiscales que te otorgan las leyes, para no pagar cantidades considerables, así es que si combinas un poco de finanzas con temas tributarios, tendrás seguramente empresas exitosas.

Te comento que la próxima presentación de Reformas Fiscales 2019 con café, se hará en la ciudad de Puebla, el día 23 de enero de 2019 con los Moderadores Empresariales comenzando a las 16:00 horas y si quieres obtener tu pase online, también pregunta por esta modalidad, saludos cordiales.

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El desabasto en gasolina, incremento de salarios mínimos, no acreditar, no compensar impuestos como hasta hace un año y la gestión de las devoluciones, son algunos temas que en México nos obligan a repensar nuestras actividades en el interior de las empresas o de las actividades que desarrollamos como profesionistas. Gran reto es el que se vivirá en 2019, esperando que todo esto también lo haya considerado el gobierno federal, ya que se tendrá que incentivar el aspecto de ventas e ingresos en las actividades, en el caso de no haberlo planeado entonces si estamos en una complicación como empresarios.

    Por el motivo anterior es importante retomar el tema de capacitación y orientación, en uno de los cursos – conferencias que tenemos en CARPEY  que se llama “Una docena de consejos para PYME´s” reflexionamos acerca de que el socio invisible es el Fisco, pero también invitamos a que los negocios busquen formas de Capacitar a su personal, para apoyar en su desarrollo de negocios; hoy tenemos esa gran oportunidad como empresarios, buscar los temas afines a nuestra misión y visión de las empresas, ajustar las actividades planeadas, eso si, siempre atentos de los cambios que se están viviendo para conducir las organizaciones a buenos resultados. 

    Dando seguimiento al tema tributario, es importante que sepas, que el 7 de enero de 2019 se publicó en la página del SAT el anteproyecto de la resolución miscelánea fiscal de 2018, en la cual nos menciona de forma detallada cómo podrán los contribuyentes acceder al programa de la región fronteriza para disminuir sus impuestos de ISR e IVA, la otra buena noticia, es que para las personas que tienen saldos a favor y en la ley de ingresos de 2019 nos menciona que ya no podremos hacerlo cuando sean impuestos diferentes los saldos a favor de los de a cargo, resulta ser que sí se podrá, pero solo los impuestos a favor de 2018, considerando la presentación del aviso correspondiente, esto viene en la regla 2.3.19, te invito a leerla.

Te comento que la próxima presentación de Reformas Fiscales 2019 con café, se hará en la ciudad de Puebla, el día 23 de enero de 2019 con los Moderadores Empresariales comenzando a las 16:00 horas y si quieres obtener tu pase online, también pregunta por esta modalidad, saludos cordiales.

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El paquete económico fiscal consta de 3 elementos fundamentales los Criterios Generales de Política Económica (CGPE), la Iniciativa de Ley de Ingresos de la Federación (ILIF) y el Proyecto de Presupuesto de Egresos de la Federación (PPEF).

Ingresos presupuestados:

El Senado de la República aprobó sin cambios la Ley del Ingresos de la Federación (LIF) para el 2019, la cual estima que los ingresos presupuestados del gobierno serán por un total de 5 billones 838,059.7 millones de pesos, lo que significa un aumento de 6.5% respecto de los ingresos aprobados en el 2018.

¿Cómo votaron?.-

La aprobación de la Ley de Ingresos de la Federación como era de esperarse fue 70 votos a favor de Morena y Partido Verde Ecologista de México, 49 en contra del PRI, PAN, PRD y Movimiento Ciudadano, así como cuatro abstenciones de Morena y Partido Verde Ecologista.

¿Qué impacto tendrá en el mundo empresarial?.-

Por el momento no hay amnistía fiscal, para quien pensó que sería un gran regalo navideño, esto no sucederá por el momento, habrá que esperar al siguiente año donde se espera la publicación de decretos del ejecutivo en materia fiscal, es probable que haya algo, por lo mientras no perderemos la esperanza para aquellas empresas que pudieran aplicarle. La amnistía fiscal es una medida con la cual el gobierno perdona de forma parcial o total el pago de obligaciones tributarias.

Lo más cercano a lo mencionado en el párrafo anterior es para las actividades vulnerables que realizan ciertos contribuyentes, de acuerdo a la Ley Federal para la prevención e Identificación de Operaciones de Recursos de Procedencia Ilícita y no se encuentren al corriente en obligaciones del 1 de julio de 2013 al 31 de diciembre de 2018, podrán optar por programas de auto regularización, a más tardar el último día de febrero de 2019 se tendrán las reglas publicadas.

A los que no les irá tan bien es a las empresas que aplicaban la compensación universal en materia de impuestos federales, esto es para aquellos que no lo conozcan y ya no lo conocieron, si tenías un saldo a favor de IVA y debías ISR podías realizar la compensación del saldo a favor con el saldo a cargo y ya no pagabas con dinero corriente, esto quiere decir que ahora el incremento en la solicitud de devoluciones de impuestos se incrementarán, así como el pago impuestos a recaudar, bueno si es que tienen liquidez las empresas afectadas.

Lluvia de ideas en la cámara de senadores, donde ahora si los que eran del gobierno anterior, votaron en contra de lo que hace un año votaron a favor, y los que votaron a favor ahora votan en contra, la mayoría coincide que esta ley de ingresos tiene montos muy optimistas de captación de recursos. Los que defienden esta posición dicen que es por la limpieza y depuración a nuestro sistema en materia de operaciones simuladas (empresas fantasmas), veremos los grandes ahorros y de ahí se están justificando aproximadamente 23 mil millones de pesos que no tienen sustento en la recaudación de ISR e IVA, solo los senadores en su mayoría del grupo parlamentario de Morena argumentan que se tenga buena fe en este gobierno. Uno de los puntos polémicos es el valor de la gasolina, que no disminuirá su valor sino al contrario, seguirá estable y por fluctuaciones cambiarias irá incrementando, para explicar esto, algunos senadores llevaron sus carteles impresos o hubo un senador que hasta le sacó un litro de gasolina a su auto para llevar el recipiente de litro y dejar en claro que pagamos más de una cuarta parte en impuestos (IVA e IESPS).

Los estímulos fiscales por combustible, a los RIF en disminución de tasas de IVA e IESPS, la disminución de la PTU pagada en pagos provisionales, con personal discapacitado, seguirá igual que años anteriores.

Los bancos que paguen intereses a las personas morales y físicas retendrán del .46% ahora la retención será de 1.04%, esto no aplica a todos los ahorros que tienen las personas, habría que ver la forma de ahorro para ver si procede este incremento.
 
No se considera la rebaja de impuestos en la frontera; se dará a través de un decreto presidencial, por lo mientras

Otros datos adicionales del Paquete Económico:

Para el cierre del 2019 prevén que la economía crezca en un promedio de 2.0%, es decir, se espera que el Producto Interno Bruto (PIB) avance entre 1.5% y 2.5 por ciento.

La tasa de interés (Cetes a 28 días) prevén que se ubique en 8.3%; mientras que el tipo de cambio esté en un promedio de 20 pesos el dólar.

Para la inflación, aseguró que se basaron en las estimaciones del Banco de México, por lo que la ubicarán en un promedio de 3.4% para el cierre del 2019; mientras que el precio de la mezcla mexicana se ubicará en un promedio de 55 dólares el barril, y una plataforma de producción de 1,847 millones de barriles diarios.

Trabajadores del SAT:

Veremos la evolución de los cambios del SAT que si bien es parte de la 4ª transformación, se está haciendo una operación muy complicada con la solicitud de renuncia de los trabajadores de esa dependencia, en invierno tal vez veamos lluvias, pero lluvias de demanda de estos trabajadores en todo el país por el trato que se ha visto y ahí veremos el poder de negociación que tiene el ejecutivo, porque si bien es cierto que los están obligando a renunciar, también supongo que a muchos los van a recontratar y además recuerden que viene una Ley de Fomento a la confianza Ciudadana donde la Secretaría de Economía cobre mayor relevancia.

Si quieres saber más de los efectos de la Ley de Ingresos de la Federación en las empresas, te invito a que apoyes la campaña de CARPEY, que mediante su escuela de Contadores estará llevando a casos prácticos todo lo mencionado anteriormente, manda mensaje o correo para tu inscripción.

Recuerden que el 21 de diciembre comienza el solsticio de invierno y son los momentos del año en los que el Sol alcanza su mayor o menor altura aparente en el cielo, y la duración del día o de la noche son las máximas del año, respectivamente. Esperemos que con los temas económicos sea el comienzo de un día muy largo y no una noche muy larga. 

M.C. Carlos Ramírez Sánchez
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